Cambios y más cambios en las facturas

Desde hace ya 30 días el SAT en su portal muestra un Temporizador que muestra el plazo que falta para que se cumpla el inicio de la aplicación “OBLIGATORIA” de la nueva factura en su versión CFDI 3.3; 

En pasados boletines les hemos venido presentando información de valor sobre lo que representa dicho cambio, por lo que en el presente boletín les comparto los 5 cambios más significativos que tiene la nueva versión que inicia su uso obligatorio en 56 días con la versión que actualmente se usa 3.2:
 
Cambio 1:  Nuevos Catálogos (Automatización de conceptos)
 
El SAT ha definido un total de 18 “catálogos” para que sean integrados al momento de llenar la factura electrónica 3.3 con la intención de automatizar el llenado de ciertos campos de la factura. Así, tenemos entonces catálogos para diferentes conceptos: entre ellos figuran catálogos para forma de pago, método de pago y productos y servicios dentro de los más importantes.
Por ejemplo:
El catálogo de forma de pago, indica si el pago del comprobante se hace en efectivo, tarjeta, cheque, transferencia.
El catálogo de método de pago le servirá al usuario para indicar si el pago del comprobante se hace como pago en una sola exhibición, o como pago inicial y parcialidades, o pago en parcialidades o diferido.
El catálogo de productos y servicios se integra de acuerdo con las características, teniendo la siguiente estructura:
                Segmento-Familia-Clase-Producto   Un ejemplo es la clave 10 10 15 02:
 Segmento/Familia/Clase/Mercancía o Producto. Definición del producto o servicio: 10 10 15 02 Perros
 
 
Cambio 2:  Diferentes tipos de comprobante fiscal digital por internet
 
Es de aclararse que sólo hay un CFDI, pero con la finalidad de identificar cuándo se debe emitir el CFDI por ciertas operaciones, se divide en seis tipos.

Tipos de comprobantes:
1. Comprobante de Ingreso. Se emiten por los ingresos que obtienen los contribuyentes, ejemplo: por ventas, prestación de servicios, arrendamiento, honorarios, etc., y como su palabra lo describe por “ingresos” facturados (independientemente se paguen en ese momento o no).
2. Comprobante de Egreso. Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones, para fines prácticos Notas de Crédito a clientes.
3. Comprobante de traslado. Sirve para acreditar la tenencia o posesión legal de las mercancías objeto del transporte durante su trayecto.
4. Comprobante de recepción de pagos. Es un CFDI que incorpora un complemento para recepción de pagos, el cual debe emitirse en los casos de operaciones con pago en parcialidades o cuando al momento de expedir el CFDI no reciban el pago de la contraprestación y facilita la conciliación de las facturas contra pagos.
5. Comprobante de nómina. Es un CFDI al que se incorpora el complemento recibo de pago de nómina, el cual debe emitirse por los pagos realizados por concepto de remuneraciones de sueldos, salarios y asimilados a éstos; es una especie de una factura de egresos.
6. Comprobante de retenciones e información de pagos. Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de la realización de retenciones de impuestos (aplicable en casos específicos).
 
Cambio 3:  CFDI por Pagos en una sola exhibición o en parcialidades
 
Uno de los cambios con la versión 3.3. que da mayor claridad es el de expedición de CFDI por pagos en una sola exhibición o por parcialidades.
Pago en una sola exhibición:
Se expedirá el comprobante fiscal por internet cuando se pague en una sola exhibición, indicándose dicha situación, considerando el importe total de la operación y, en su caso, los impuestos trasladados por tasa; en otras palabras, se hará el CFDI como actualmente se hace indicando la forma de pago que se utilizó para cobrar la factura de venta.
Pago en parcialidades:
Se emitirá un CFDI por el valor total de la operación, y se expedirá un CFDI por los pagos que se reciban posteriormente, debiendo señalar el folio del CFDI por el total de la operación. El CFDI de los pagos que se reciban deberá tener los impuestos retenidos (IVA-ISR) y los impuestos trasladados (IVA-IEPS).
 
Cambio 4:  Forma de Pago de los CFDI
 
De acuerdo a los nuevos catálogos (Boletín 8-2017 MBS), se deberá indicar con detalle la forma de pago; sin embargo, hay algunas particularidades a considerar: recordemos que existen diversas formas de extinguir una obligación que puede ser el pago, la dación en pago (especie), la compensación, la novación, la prescripción y la confusión.  En el caso de aplicar más de una forma de pago en una transacción, los contribuyentes deben incluir en este campo, la clave de forma de pago con la que se liquida la mayor cantidad del pago. En caso de que se reciban distintas formas de pago con el mismo importe, el contribuyente debe registrar a su consideración, una de las formas de pago con las que se recibió el pago de la contraprestación.
 
Cambio 5:  información de los importes, impuestos y descuentos en el CFDI
 
Ahora los importes, impuestos y descuentos son calculados por cada concepto que integra el CFDI, ya no se podrán hacer los descuentos globales, así como ya no se podrán usar negativos ni en cantidades ni en importes.
 
 
Comentarios Finales
Recomiendo que inicien formalmente la comunicación con sus proveedores de sistemas para que durante el mes de octubre queden actualizadas sus versiones de sistema para ajustarse a los nuevos cambios que se requieren en la emisión de CFDI.  

Vienen procesos de fiscalización más eficientes a partir del 2018, por lo que es necesario prevenir con tiempo estos ajustes para que no representen amenazas que afecten sus proyectos.