Cambios por el Nuevo Gobierno

​​¿Qué les pareció la toma de protesta de López Obrador?; sin tintes políticos o partidistas quisiera tomar los elementos relevantes de su discurso en materia fiscal que son de suma relevancia para todos nosotros que vivimos en la franja fronteriza, que de acuerdo a su discurso será “Zona Libre Fronteriza” a partir del 1 de Enero del próximo año, esto es a 27 días solamente; pero ¿qué significa o que implicaciones tendrá esto para todos?, ¿realmente hará más competitiva nuestra región fronteriza con nuestros vecinos del norte?, ¿no provocará un Tsunami de cambios de domicilio de corporaciones del centro del país a esta nueva zona libre fronteriza?, ¿por cuánto afectará el valor de la recaudación?.
 
Empecemos por describir lo que es la Zona Libre Fronteriza  
De acuerdo con el anuncio de El Ejecutivo, la zona libre abarca tres mil ciento ochenta kilómetros (3,180KM) de largo y veinticinco kilómetros (25KM) de acho, en donde bajarán las tasas de IVA del 16% al 8% y del ISR al 20%, y los combustibles serán iguales a los de California, Texas, Nuevo México y Arizona, así como el salario mínimo será del doble, esto es de $88.36 a $176.72 a valores actuales.
 
Haremos un breve repaso de esta propuesta, en donde al momento de la emisión del presente boletín no se han hecho pronunciamientos específicos sobre el detalle de la entrada en vigor, por lo que deberá considerarse para fines informativos y no definitivos; estaremos atentos a los cambios y sus implicaciones cuando se emita formalmente.
 
¿Qué implicaciones tendrá?
De inicio las tasas del Impuesto al Valor Agregado pasarán del 16% actualmente al 8% en todos los casos, esto es, independientemente del régimen fiscal, y en el caso del ISR pasará del 30% de las Personas Morales al 20%, ¿Dónde quedan las personas físicas? En nuestra opinión el tema del IVA es un asunto claro que venía pronunciándose desde el nuevo congreso a través de propuestas de reforma que compartimos en el boletín 09-2018 MBS, sin embargo en el caso del ISR se está mencionando el ISR corporativo asociado directamente a las Personas Morales, sin embargo las Personas Físicas pagan sobre una tarifa progresiva, por lo que aún se espera se precise a que regímenes fiscales incluirá esta reducción.
 
Adicionalmente, aún cuando la propuesta en congreso viene desde septiembre, no ha quedado claro si será reformada toda la ley del IVA, esto es, ¿tendrán tiempo? o simplemente será a través de un beneficio fiscal que se incluirá en la Ley de Ingresos únicamente. Lo que si nos queda claro al día de hoy se espera inicie a partir del 1 de Enero de 2019 ya sea con las leyes respectivas reformadas o a través de un beneficio fiscal promulgado en algún transitorio de la Ley de Ingresos para el presupuesto del 2019.

Por último, se espera un incremento “al doble” del salario mínimo en esta zona fronteriza, y aquí si quisiéramos puntualizar, que el ajuste es a quién gane el salario mínimo no significa un “incremento en sueldos”, y que tan sólo alrededor de 90 mil personas en toda la franja fronteriza percibe ese ingreso formalmente de acuerdo a lo comentado por el presidente de la Coparmex Gustavo de Hoyos; además la decisión de dicho cambio no corresponde al presidente, sino a un órgano tripartita que es la Comisión Nacional de Salarios Mínimos; pero cediendo sin conceder el impacto directo de este cambio vendrá en costo de cotización ante el Seguro Social y contribuciones locales como el Impuesto Sobre Nóminas.
 
Pero, ¿Qué significa para el empresario y el ciudadano más allá del formalismo fiscal? Comencemos.
Con el primero; estos cambios en las tasas y en los salarios traerán ajustes administrativos, operativos y financieros, algunos ejemplos:
Ajustes en sistemas, adecuando todas las configuraciones a la nueva tasa y en algunos casos agregándola, para aquellos que realizan ventas fuera de la zona libre y dentro de la misma, lo que significará controlar por tasa el tipo de venta a emitir en el CFDI 3.3. Ajustes en precios, de entrada, todos los precios de los productos y servicios tendrán que ser ajustados a la baja a la nueva tasa del IVA, o al menos así debiera ser; aquí es donde surge una la pregunta de trasfondo que es importante para todos ¿realmente los precios serán ajustados hacía abajo con la modificación de la tasa o sencillamente será reemplazado el diferencial del 8% del IVA ahora por utilidad para no alterar precios?, como ejemplo: ¿será que los automóviles nuevos valdrán menos aquí que en otras ciudad del país? Mayores costos de seguridad social, producto en su caso del ajuste del salario base de cotización ante el IMSS para todos aquellos trabajadores que cotizan por debajo de ese valor, lo que significa una carga financiera mayor, lo que en pudiera representar en algunos casos ajustes en las prácticas de contratación, formalidad y en su caso reajustes de personal. Para aquellos que compran o consumen productos o servicios fuera de la zona libre fronteriza es posible se generen mayores saldos a favor de IVA, lo que nos trae a la siguiente duda ¿qué disposición mostrará la autoridad sobre las devoluciones de impuestos?  

Para el Ciudadano, el beneficio esperado se traduciría en dos aspectos:
Una expectativa de reducción de precios en todos los productos y servicios, inclusive los energéticos como luz, agua, gas, etc. ya que el IVA reduciría el costo un 8%. En algunos casos ajustes en sus ingresos, que debiera traducirse en una mejora de calidad de vida.  
Y como reflexión..., si todos estas modificaciones tendrán sus efectos en cuanto a que si el recurso que destina la federación a los estados se verá de igual forma afectado hacia la baja, lo que se traduciría nuevamente en falta de recursos para desarrollo social, infraestructura, educativa, deportiva, etc., de nuestra zona fronteriza.

 
 
¿Realmente nos hará más competitivos con nuestros vecinos del norte?
Hasta la elaboración del presente boletín, no hemos logrado encontrar pronunciamientos económicos serios, más allá de boletines escuetos inclusive de analistas de prestigio sobre este tema, se presume que sí, lo que nos lleva a considerar que esta propuesta de origen de tintes políticos de campaña no cuenta al menos públicamente con un respaldo económico que garantice dicha competitividad; en nuestra experiencia las tendencias de consumo difícilmente varían con políticas de esta naturaleza; aquí la pregunta es ¿si habrá un impacto favorable en la economía de los habitantes de la zona fronteriza, dejarán de comprar y consumir bienes y servicios de Estados Unidos?
 
Existen sectores como el restaurantero que sí cumple el ajuste en precios a la baja, seguramente se beneficiará de la política y es posible atraiga más consumidores a sus establecimientos, sin embargo, ¿será lo mismo con los demás sectores?.
 
Y ¿qué opinará la industria maquiladora de todo esto?
 
 
¿Es equitativa esta reforma con el resto del país? ¿Habrá Tsunami de domicilios corporativos?
En el pasado existía una tasa “preferencial” en la zona fronteriza del 6%, posteriormente el 10% y 11%, que con las reformas del 2014 se modificó al 16% con el objetivo de incrementar la recaudación y eliminar el impacto inequitativo que generaba dicha tasa preferencial; en el 2019 no solamente el IVA será reducido a la mitad, el ISR tendrá un ajuste al 20%, lo que desde el punto de vista tributario representa un inequidad con el resto de contribuyentes o pagadores de impuestos del país; entonces ¿cómo será garantizada estas tasas preferentes a que no se de un Tsunami de cambios de domicilio fiscal de empresas del resto del país?, ¿qué consecuencias en recaudación traerá a los planes de desarrollo que busca el nuevo gobierno?. Algunos opinan que habrá “candados” sin embargo no han sido aún pronunciados, pudiera ser que no aplicará para empresas de nueva creación, que deberá mostrarse materialidad operativa (que tenga activos en la región), que no será aplicable a todos los tipos de régimen fiscal, etc… estaremos atentos.
 
¿Cuál es el valor en recaudación de esta reforma?
De acuerdo con un análisis del Centro de Investigaciones Económica y Presupuestaria (CIEP), reducir el IVA en la frontera traería perdidas recaudatorias de hasta $55,163 millones de pesos, mientras que el recorte del ISR, hasta 49,248 millones de pesos.
 
Es decir, estas medidas podrían resultar en una pérdida recaudatoria total que va desde $83,149 millones de pesos hasta $104,411 millones de pesos que deberán ser reemplazados con sus estrategias de austeridad gubernamental y combate a la corrupción.

 
Comentarios Finales  
Un tema abierto que tendrá cambios significativos a nuestra región, con más preguntas que respuestas, por lo que estaremos atentos a los detalles de estas reformas y nos mantendremos con reserva y expectativa. Los cuestionamientos serán respondidos conforme se hagan las publicaciones oficiales y los comunicaremos oportunamente a cada uno de ustedes para evaluar las implicaciones que tendrán en sus operaciones, finanzas y obligaciones fiscales, con el propósito de mantenerlos informados y preparados para lo que viene el 2019 en esta materia, que de entrada se espera beneficie ampliamente a la región, nos haga más competitivos con las ciudades vecinas de Estados Unidos y evite la migración a dicho país, haciéndola más atractiva para la inversión y calidad de vida de los que la habitamos.
 
Les mandamos una felicitación previa de estas fechas navideñas,  que el 2019 este lleno de bendiciones, trabajo, salud, reducciones de impuestos y que todos sus planes se vean materializados. Le agradecemos la oportunidad que nos brindan de poder informarlos, estamos comprometidos en apoyarlos continuamente y que juntos desarrollemos el potencial de sus negocios.
 
Estamos a sus órdenes, gracias.